به گزارش سرویس کدال «فراز انرژی»، مجمع عمومی سالانه گروه پتروشیمی تابان فردا روز سه‌شنبه ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ برگزار می‌شود؛ مجمعی که تصویب صورت‌های مالی سال منتهی به ۳۱ اردیبهشت، تقسیم سود، تعیین پاداش هیئت‌مدیره و تنفیذ معاملات موضوع ماده ۱۲۹ قانون تجارت در دستور کار آن قرار دارد.

این مجمع در شرایطی برگزار خواهد شد که صورت‌های مالی حسابرسی‌شده سال ۱۴۰۵، همچنان با دو بند مبنای اظهارنظر مشروط همراه است و سهامداران جدید «تابان» برای نخستین‌بار پس از عرضه اولیه، فرصت طرح مستقیم پرسش‌های خود درباره عملکرد مالی و ابهامات حسابرسی این هلدینگ را خواهند داشت.

یک دهه مدیریت امیر قرنلی؛ هشت دوره صورت مالی مشروط

امیر قرنلی که از سال ۱۳۹۵ مدیریت گروه پتروشیمی تابان فردا را بر عهده داشته، اکنون باید درباره سابقه چندساله اظهارنظر مشروط حسابرس و اقدامات انجام‌شده برای رفع ایرادات مالی این هلدینگ پاسخ دهد.

بررسی گزارش‌های حسابرسی نشان می‌دهد در سال مالی ۱۳۹۸، رعایت‌نشدن الزامات شناسایی سرقفلی و منافع فاقد حق کنترل شرکت‌های مشمول تلفیق مورد ایراد قرار گرفته بود. در گزارش سال ۱۳۹۹ نیز ارائه‌نشدن صورت‌های مالی تلفیقی، مبنای اظهارنظر مشروط حسابرس شد.

از سال ۱۴۰۰ تا ۱۴۰۴، ایرادات مربوط به ارزش‌گذاری اولیه سرمایه‌گذاری‌ها و استفاده از اطلاعات مالی شرکت‌های وابسته، در گزارش‌های حسابرس تکرار شد؛ موضوعی که در برخی دوره‌ها با ابهامات مالیاتی و اختلاف در نحوه شناسایی سود سرمایه‌گذاری‌ها همراه بود.

اگرچه بخشی از ایرادات گذشته در مبانی اظهارنظر مشروط سال ۱۴۰۵ تکرار نشده، محدودیت‌های مرتبط با شرکت ملی نفتکش ایران موجب شده صورت‌های مالی تلفیقی گروه همچنان با اظهارنظر مشروط همراه باشد.

پرسش از قرنلی این است که چرا در طول این سال‌ها، اقدامات مدیریت برای رفع ابهامات حسابرسی به پایان کامل این وضعیت منجر نشده و چه برنامه مشخصی برای دریافت اظهارنظر غیرمشروط در دوره مالی آینده وجود دارد؟

اختلاف مالکیت هلدینگ باختر؛ اصلاح ۱.۸۵ همتی سود چه شد؟

یکی از مهم‌ترین ابهامات صورت‌های مالی «تابان» به سرمایه‌گذاری این هلدینگ در گروه باختر مربوط می‌شود.

در گزارش حسابرس سال ۱۴۰۳، درصد مالکیت «تابان» در گروه باختر ۱۵.۱۵ درصد اعلام شده بود؛ درحالی‌که صورت‌های مالی حسابرسی‌شده شرکت سرمایه‌پذیر، این میزان را ۱۳.۳۵ درصد نشان می‌داد.

حسابرس همچنین اعلام کرده بود شواهدی مبنی بر وجود نفوذ قابل‌ملاحظه «تابان» بر گروه باختر ارائه نشده و طبقه‌بندی این سرمایه‌گذاری به‌عنوان شرکت وابسته و استفاده از روش ارزش ویژه، با استانداردهای حسابداری مغایرت دارد.

برآورد حسابرس نشان می‌داد اعمال حداقل اصلاحات موردنظر، سهم گروه از سود شرکت‌های وابسته را حدود ۳.۴۴ همت کاهش و درآمد سود سرمایه‌گذاری‌ها را حدود ۱.۵۹ همت افزایش می‌دهد؛ به این ترتیب، خالص تغییرات دو قلم درآمدی، کاهشی حدود ۱.۸۵ همتی بود.

با وجود مشخص‌شدن آثار مالی حداقلی اصلاحات، همین ایراد در گزارش حسابرسی سال ۱۴۰۴ نیز تکرار شد.

موضوع زمانی اهمیت بیشتری پیدا می‌کند که مالکیت ۱۵.۱۵ درصدی گروه باختر، با وجود مغایرت مطرح‌شده، در گزارش ارزش‌گذاری «تابان» برای عرضه اولیه مبنای محاسبه قرار گرفته بود.

اکنون باید مشخص شود اختلاف مالکیت گروه باختر پیش از عرضه اولیه چگونه تعیین تکلیف شده، چه مستنداتی برای تأیید مالکیت ۱۵.۱۵ درصدی ارائه شده و اصلاحات مورد درخواست حسابرس چه اثری بر مبانی ارزش‌گذاری سهام «تابان» داشته است.

در گزارش حسابرس سال ۱۴۰۵، ایراد مربوط به گروه باختر با عبارت سال‌های قبل تکرار نشده است؛ اما این موضوع به‌تنهایی مشخص نمی‌کند چه اصلاحاتی انجام شده و آثار مالی آن در کدام دوره شناسایی شده است.

ابهامات شرکت ملی نفتکش؛ درآمدهای ۷۹ همتی که حسابرس تأییدیه آن‌ها را دریافت نکرد

در تازه‌ترین گزارش حسابرسی «تابان»، دو بند مبنای اظهارنظر مشروط به شرکت ملی نفتکش ایران اختصاص یافته است.

حسابرس اعلام کرده سرمایه‌گذاری در این شرکت به دلیل دسترسی‌نداشتن به اطلاعات مالی متناسب با تاریخ گزارشگری «تابان»، براساس صورت‌های مالی سال منتهی به ۱۰ دی ۱۴۰۴ محاسبه شده است؛ درحالی‌که فاصله تاریخ گزارشگری شرکت وابسته و شرکت اصلی از محدودیت سه‌ماهه مقرر در استانداردهای حسابداری بیشتر بوده است.

در بند دیگر، حسابرس از محدودیت در مشاهده و احراز وجود، وضعیت و کامل‌بودن اطلاعات ۶۸ فروند کشتی با ارزش دفتری حدود ۱.۴۶ همت خبر داده است.

همچنین مدارک مثبته مربوط به شناسایی درآمد خدمات ۱۹ فروند کشتی ملکی به مبلغ حدود ۱۵.۹۱ همت ارائه نشده و مبلغی نزدیک به ۷۹ همت از درآمدهای شناسایی‌شده در سال مورد گزارش و سنوات قبل، توسط اجاره‌کنندگان کشتی‌ها تأیید نشده است.

این ارقام به معنای اثبات درآمد غیرواقعی یا فقدان فیزیکی کشتی‌ها نیست؛ حسابرس اعلام کرده شواهد کافی برای تأیید اقلام مزبور در اختیار نداشته و آثار تعدیلات احتمالی بر صورت‌های مالی برای او مشخص نیست.

با این حال، مدیریت «تابان» باید توضیح دهد چه اقداماتی برای دریافت مستندات مالی شرکت ملی نفتکش، اخذ تأییدیه اجاره‌کنندگان و رفع محدودیت‌های حسابرسی انجام داده است.

مجمع ۳۱ شهریور؛ پاداش هیئت‌مدیره در کنار صورت‌های مالی مشروط

نکته قابل توجه در دستور جلسه مجمع سالانه «تابان»، قرارگرفتن تصویب صورت‌های مالی سال ۱۴۰۵ و تعیین پاداش هیئت‌مدیره در یک نشست است.

تعیین پاداش هیئت‌مدیره از اختیارات قانونی مجمع عمومی است؛ اما تداوم هشت دوره اظهارنظر مشروط، ضرورت پاسخگویی مدیران درباره اقدامات اصلاحی و رفع ابهامات مالی را افزایش می‌دهد.

از سوی دیگر، اعضای حقوقی هیئت‌مدیره «تابان» در مجمع ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ برای دوره‌ای دوساله انتخاب شده‌اند. وضعیت معرفی نمایندگان حقیقی اعضای حقوقی و تصمیم هیئت‌مدیره درباره انتخاب یا ابقای مدیرعامل نیز از موضوعاتی است که انتظار می‌رود برای سهامداران روشن شود.

هیئت‌مدیره جدید باید مشخص کند چه برنامه‌ای برای رفع محدودیت‌های حسابرسی، تعیین تکلیف سرمایه‌گذاری‌های مورد ایراد و بهبود کیفیت گزارشگری مالی گروه در نظر گرفته است.

پرسش «فراز انرژی» از امیر قرنلی و بورس تهران

بزرگ‌ترین عرضه اولیه بورس ایران اکنون با سابقه هشت دوره اظهارنظر مشروط حسابرس و پرسش‌هایی درباره نحوه ارزش‌گذاری یکی از سرمایه‌گذاری‌های خود مواجه است.

از امیر قرنلی انتظار می‌رود در مجمع ۳۱ شهریور توضیح دهد اختلاف مالکیت هلدینگ باختر چگونه تعیین تکلیف شده، آثار اصلاحات مورد درخواست حسابرس در کدام دوره مالی منعکس شده و چه برنامه‌ای برای رفع محدودیت‌های حسابرسی شرکت ملی نفتکش ایران وجود دارد.

در عین حال، پرسش از بورس تهران و سازمان بورس این است که اختلاف مالکیت گروه باختر و سابقه بندهای مشروط حسابرس، هنگام بررسی پرونده پذیرش و ارزش‌گذاری سهام «تابان» چگونه مورد رسیدگی قرار گرفته و چه مستنداتی برای رفع ابهامات دریافت شده است.

اظهارنظر مشروط حسابرس به‌تنهایی به معنای غیرقانونی‌بودن عرضه اولیه یا اثبات تخلف مدیران نیست؛ اما تکرار آن در هشت دوره مالی، ضرورت ارائه توضیحات روشن درباره اقدامات اصلاحی مدیریت را افزایش می‌دهد.

آقای قرنلی، پس از حدود یک دهه مدیریت و هشت دوره صورت مالی مشروط، چه زمانی سهامداران بزرگ‌ترین عرضه اولیه بورس ایران می‌توانند صورت‌های مالی تلفیقی «تابان» را بدون بندهای مبنای اظهارنظر مشروط دریافت کنند؟